- ¿Qué es el Régimen Simplificado de Tributación (RST)?
- ¿Cómo te beneficia el RST si tienes un negocio digital?
- En qué se diferencia del PST?
- ¿Cuáles son los requisitos para ingresar?
- ¿Cuáles son mis obligaciones tributarias dentro del régimen?
- ¿Cuáles son las restricciones para ingresar o permanecer dentro del régimen?
- ¿Cómo se calcula el impuesto anual bajo el RST?
- Conclusiones.
- Fuente.
¿Qué es el Régimen Simplificado de Tributación (RST)?
El RST es un régimen que permite determinar el Impuesto Sobre La Renta y el ITBIS en un único formulario, cuyo pago se divide en dos (2) o cuatro (4) cuotas, dependiendo de si estas formalizado como persona física y/o jurídica. Siempre y cuando tus ingresos no superen DOP 11,126,189.96, monto que puede ser ajustado por inflación.
¿Cómo te beneficia el RST si tienes un negocio digital?
A diferencia de los negocios tradicionales que necesitan almacenes, deben afrontar costos de almacenamiento, alquilar locales comerciales, realizar una mayor inversión en activos fijos y mantener una nómina de personal, los negocios digitales pueden operar desde cualquier lugar. Esto permite a los emprendedores trabajar desde casa o incluso mientras se desplazan, lo que reduce significativamente los costos administrativos y operativos.
Por lo tanto, la reducción de los costos administrativos y operativos no solo aumenta los ingresos generados, sino que también puede resultar en una mayor carga tributaria para ti o tu negocio.
Es aquí donde el RST adquiere mayor relevancia, ya que las personas físicas, independientemente de los ingresos generados, calcularán el Impuesto sobre la Renta y el ITBIS basándose en el 60% del total de los ingresos brutos, menos la exención contributiva anual y la deducción de gastos educativos, multiplicados según la tasa impositiva en la escala salarial vigente. Y las personas jurídicas pagarán impuestos basados en una tasa del 7% aplicada al total de ingresos.
Además, no tienen que pagar Anticipos, Impuesto a los Activos ni reportar las declaraciones mensuales de ITBIS junto con los formatos de envíos (606, 607, 608, entre otros).
En qué se diferencia del PST?
- Se amplían los criterios que utiliza la DGII para el ingreso y permanencia al régimen.
- Se incluyen nuevos sectores económicos como son el sector agropecuario y de servicios.
- Cálculo de RST compras directo y sencillo.
- Cuotas de pago flexibles.
- Entre otras mejoras administrativas para la implementación del régimen.
¿Cuáles son los requisitos para ingresar?
- Debes estar formalizado y tener tus datos actualizados en DGII.
- Tener como fecha de cierre fiscal, el 31 de diciembre.
- Estar al día con tus obligaciones tributarias.
- No tener un proceso de fiscalización en curso en DGII.
¿Cuáles son mis obligaciones tributarias dentro del régimen?
- Facturar con comprobante fiscal a tus clientes.
- Requerir facturas con valor fiscal a tus suplidores con fines informativos.
- Organizar y guardar los documentos que soporten tu declaración de impuestos.
- Realizar las retenciones de ISR a tus empleados si aplica.
- Realizar las retenciones de ISR, si contratas servicios de personas físicas.
¿Cuáles son las restricciones para ingresar o permanecer dentro del régimen?
- Sí tu negocio se beneficia de alguna ley de incentivo fiscal.
- Si algunos de los socios es una persona jurídica o es extranjero.
- Si el negocio tiene inmuebles que no pertenecen a su actividad comercial.
- Si ocultas o simulas ingresos, compras o importaciones.
- Si superas el nivel de ingresos permitido.
- Si incumples con los deberes y tus obligaciones tributarias.
¿Cómo se calcula el impuesto anual bajo el RST?
Supongamos que ofreces servicios de asesorías legales y durante el año generaste ingresos brutos por DOP 500,000.00 y pagaste por concepto de publicidad DOP 75,000.00, internet DOP 30,000.00 y plataformas digitales DOP 9,204.00. En el RST, se asume que los costos representan el 40% del ingreso bruto.
Caso 1 = Personas Físicas
Detalle | Régimen Simple | Régimen Ordinario |
Ingresos por Asesorías | 500,000.00 | 500,000.00 |
Costos y Gastos | (200,000.00) | (114,204.00) |
Ingreso del Régimen | 300,000.00 | 385,796.00 |
Exención Contributiva | (416,220.00) | – |
Gastos Educativos | – | – |
Base Imponible | – | 385,796.00 |
Tasa impositiva | – | 15% |
Impuesto a Pagar | – | 57,869.40 |
Bajo el RST, durante ese año no tienes que pagar un peso, dado que el ingreso sujeto al régimen, no supera la exención contributiva. En cambio, bajo el régimen ordinario, tendrías que pagar DOP 57,869.40 en impuestos.
Caso 2 = Personas Jurídicas
Detalle | Régimen Simple | Régimen Ordinario | |
Ingresos por Asesorías | 500,000.00 | 500,000.00 | |
Costos y Gastos | – | (114,204.00) | |
Ingreso del Régimen | 500,000.00 | 385,796.00 | |
Exención Contributiva | – | – | |
Gastos Educativos | – | – | |
Base Imponible | 500,000.00 | 385,796.00 | |
Tasa impositiva | 7% | 27% | |
Impuesto a Pagar | 35,000.00 | 104,164.92 |
Con el RST la carga impositiva es reducida a un 7% con relación al régimen ordinario que es de un 27% sin importar los costos incurridos.
El Régimen Simplificado de Tributación (RST) es una herramienta eficaz para pequeños empresarios y emprendedores con negocios digitales. Este régimen permite simplificar la declaración y pago de impuestos, integrando el Impuesto Sobre La Renta y el ITBIS en un solo formulario, dividido en cuotas. Además, elimina la necesidad de pagar Anticipos e Impuesto a los Activos, y de presentar declaraciones mensuales de ITBIS.
Los requisitos para ingresar al RST son simples y están orientados a mantener la formalidad y cumplimiento con la DGII. Sin embargo, existen restricciones para aquellos negocios que se benefician de incentivos fiscales, tienen socios extranjeros, o superan los límites de ingresos establecidos.
El cálculo del impuesto anual bajo el RST es más ventajoso en comparación con el régimen ordinario, especialmente para personas jurídicas, ya que se aplica una tasa fija del 7% sobre los ingresos, lo cual reduce considerablemente la carga tributaria. En resumen, el RST es una opción atractiva para quienes buscan una gestión tributaria simplificada y efectiva.
Base Legal: Decreto 265-19.
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